课程大纲
中小企业不规范账务处理的常见情形
1. 公司出资购买房屋、汽车，所有人为股东个人，而不是单位；
2. 账面存在大量股东借款，在其他应收款或者其他应付款科目下；
3. 股东个人消费和单位费用混淆不清，个人费用在公司报账；
4. 按工资总额的一定比例计提福利费，且年末尚未支付完毕， 账面保留余额；
5. 固定资产折旧计提不合规，在申报企业所得税时又未做纳税调整，或者存在跨纳税年度补提折旧；
6. 2021年账上计预付账款，现在2022年4月收到对方的发票。
规范的此类业务怎么正确处理。
1、生产性企业在计算成品成本时，记账凭证后未附料、工、费 耗用清单，无计算依据；
7. 计算产品（商品）销售成本时，未附销售成本计算表；
8. 在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单， 工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接；
9. 未按权责发生制的原则，没有依据的随意计提期间费用；或在年末预提无合理依据的费用；
10. 商业保险计入当期费用，未做纳税调整；
11. 生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内 ，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响；
12. 员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额 （如餐票等）报销的发票，造成这些费用不能税前列支；
13. 应付款项挂账多年，如超过三年未偿还的应付账款，应纳入 当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整；
13、制造业下面可以再设一个商贸企业吗？有风险吗？
【备注】上述4－13项均涉及企业所得税未按《企业所得税条例 》及国家税务总局的相关规定计算缴纳，在税务稽查时会带来补税 、并加收滞纳金的风险。
14. 运用“发出商品”科目核算发出的存货，并未确认增值税收 入（不论是否开具发票）
16. 企业因管理不善造成存货的损耗、不属于用于生产经营项 目的业务，增值税进项税额没有转出，并同步确认成本费用；
17. 销售废料，没有计提并缴纳增值税；
18. 对外捐赠没有视同销售并确认收入和增值税；
上述14－18项均涉及企业增值税未按《增值税暂行条例》及国 家税务总局的相关规定计提销项税额、进项税额转出及有关增值税 的其他核算，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险；
19、企业计提的未实际支出的费用，长期挂在其他应付款科目，一直未实际支付，存在企业所得税前不得扣除的风险；
20、企业收到的合同未履行违约金收入、不符合不征税条件的财政补贴收入、以及企业取得的内部罚款收入等，长期挂在其他应付款科目，存在少交企业所得税的风险!
21、公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税；
22、印花税的计提和申报不合规（如资本印花税、运输、租赁、 购销合同的印花税等），印花税的征管特点是轻税重罚；
23、一季度盈利，后面季度亏损，为了不想退税，预交的时候估利润。
24、有租赁业务没有确认租赁收入，房产税没有如实申报。
25、我公司出售固定资产并开具了发票。做账时计入固定资产清理。结果申报表上的收入和资产负债表是不一致怎么办。能不能不固定资产清理改成其他业务收入
26、实务工作中很多会计容易把账误入职工福利费导致企业进项无法抵扣，从而导致企业多交个税。
办公用桶装水计入职工福利费办公用茶叶计入福利费
A、茶水间给职工饮用
B、放在办公室、会议室消耗
C、过节或公司搞活动时候发给员工 3）职工工作服计入福利费
